Sprzedaż na platformach internetowych a działalność nierejestrowana

Sprzedaż na platformach internetowych jest dla wielu osób sposobem na dodatkowe zarobki lub pozbycie się nadmiaru rzeczy z domu. Warto pamiętać, że nawet okazjonalna działalność tego typu może rodzić obowiązki podatkowe. W niektórych przypadkach jednak możliwe jest wykonywanie tzw. działalności nierejestrowanej bez konieczności zakładania firmy.Powyższe rozwiązanie skierowane jest do osób fizycznych, które osiągają niewielkie przychody bez przekraczania miesięcznego limitu określonego w przepisach i nie prowadziły działalności gospodarczej w ostatnich latach. Sięgają po nie rękodzielnicy, użytkownicy sprzedający używane przedmioty, produkty cyfrowe czy pojedyncze towary kupowane z myślą o odsprzedaży.

Obowiązki podatkowe związane ze sprzedażą przez internet

Wiele osób błędnie zakłada, że sprzedaż przez internet nie podlega kontroli fiskusa. Tymczasem platformy sprzedażowe (Allegro, OLX, Vinted, Etsy) mają od lipca 2024 obowiązek raportowania danych o sprzedających do urzędu skarbowego po przekroczeniu 30 transakcji lub osiągnięciu wartości sprzedaży 2000 euro. Dotyczy to zwłaszcza regularnej sprzedaży osiągającej większą skalę. Jeżeli transakcje mają charakter zorganizowany, ciągły i nastawiony na zysk, urząd może uznać je za przejaw działalności gospodarczej — nawet wtedy, gdy przedsiębiorca formalnie nie zarejestrował firmy. Działalność nierejestrowana nie zwalnia także z obowiązku rozliczenia podatku dochodowego. Uzyskane przychody należy wykazać w rocznym zeznaniu PIT. W praktyce oznacza to konieczność prowadzenia uproszczonej ewidencji sprzedaży i dokumentowania osiąganych przychodów.

Kiedy sprzedaż internetowa może zostać uznana za działalność gospodarczą?

Organy podatkowe analizują przede wszystkim charakter sprzedaży. Jeżeli działania są regularne, powtarzalne i mają na celu osiąganie zysków, mogą zostać zakwalifikowane jako działalność gospodarcza. Ryzyko takie pojawia się między innymi wtedy, gdy sprzedawca:

• regularnie kupuje towary z zamiarem dalszej odsprzedaży,
• prowadzi działania reklamowe,
• posiada stałą ofertę produktów,
• wykorzystuje kilka platform sprzedażowych jednocześnie,
• realizuje dużą liczbę transakcji w krótkim czasie.

W praktyce okazjonalna sprzedaż używanych rzeczy z majątku prywatnego zwykle nie stanowi działalności gospodarczej, chyba że nastąpiła przed upływem 6 miesięcy od ich zakupu, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie (wówczas przychód podlega opodatkowaniu). Inaczej też wygląda sytuacja przy sprzedaży nowych produktów lub regularnym handlu internetowym.

Limit przychodów w działalności nierejestrowanej

Jednym z najważniejszych warunków korzystania z działalności nierejestrowanej jest pilnowanie limitu przychodów, który jest powiązany z wysokością minimalnego wynagrodzenia i może zmieniać się wraz ze zmianami przepisów. Wlicza się do niego przychód należny, czyli kwoty wynikające ze sprzedaży, nawet jeśli klient jeszcze ich nie opłacił. Przekroczenie limitu oznacza obowiązek rejestracji działalności gospodarczej. Co istotne, obowiązek ten powstaje już od dnia przekroczenia limitu, a nie od kolejnego miesiąca.

Czy działalność nierejestrowana wymaga kasy fiskalnej?

W wielu przypadkach osoby prowadzące działalność nierejestrowaną nie muszą dysponować kasą fiskalną. Istnieją jednak wyjątki związane z rodzajem sprzedawanych towarów lub sposobem płatności. Znaczenie ma m.in. to, czy sprzedaż odbywa się wyłącznie wysyłkowo oraz, czy płatność trafia na rachunek bankowy umożliwiający identyfikację nabywcy.

Dlaczego warto skonsultować sprzedaż internetową z księgowym?

Przepisy dotyczące sprzedaży internetowej i działalności nierejestrowanej bywają niejednoznaczne, ale zazwyczaj nie wymagają prowadzenia pełnej księgowości. Niestety, wiele osób nieświadomie przekracza granicę pomiędzy sprzedażą prywatną a działalnością gospodarczą, narażając się na problemy podczas kontroli. Wsparcie biura świadczącego usługi rachunkowe takiego jak FISKUS w Tychach pozwala prawidłowo ocenić sytuację, dobrać odpowiednią formę rozliczeń oraz uniknąć kosztownych błędów. Zachęcamy do kontaktu — z chęcią rozwiejemy Państwa wątpliwości.